科技创新税前扣除力度再加码 赋能企业创新发展新引擎

梁长玉 朱礼庆报道 为进一步提振市场主体创新发展信心，财政部、税务总局、科技部近日发布《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》，明确高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。上海市税务部门积极发挥税收职能，推动科技创新税前扣除优惠政策精准落地，促进企业设备更新和技术升级，培育壮大企业发展新动能。

“政策的支持持续有力，帮助我们走稳科技创新之路。”上海隧道工程有限公司（以下简称上海隧道）财务负责人吕涛表示，“我们将在四季度新购价值4500万元的盾构机设备，原来四季度最多可以计提折旧150万元（75万×2个月）在当年税前扣除；按照新政策，我们在计算应纳税所得额时可以一次性全额扣除4500万元，再享受100%加计扣除4500万元，合计税前扣除9000万元，当期预计带来减税1300余万元，这大幅降低了公司推动设备更新和技术升级的成本。”

近年来，上海隧道在高风险、高附加值的“智造”赛道上锐意发展，不断取得丰硕成果，在这背后是设备更新和技术升级上的巨大投入。吕涛表示：“政策的出台让我们惊喜，企业现金流得到更多反哺，公司加大设备购置和技术改造投入的底气更足了。”

提及税收优惠政策对科技创新的帮助，桑来斯光电科技（上海）有限公司（以下简称桑来斯光电）同样有着切身体会。该公司是一家从事数码镜头模组研发与生产的高科技光电企业，其产品广泛应用于汽车驾驶辅助系统、无人机、元宇宙等领域。

看到税务部门推送过来的高新技术企业购置设备、器具的税收政策后，桑来斯光电总经理宁小刚立即研究调整了设备购置计划。

“我们计划对现有生产线进行技术更新，提升生产自动化、数字化水平，降低普工用工人数，这次的新政策正好充实了我们的启动资金。”宁小刚介绍，公司四季度准备采购镜头自动装配机、自动拧帽子机及相关检测设备10台，共计近450万元，产线升级后可以增加日产镜头7000颗、年产量可增至200万颗。

“按照新政策，这批购置的设备预计能省下60余万元的企业所得税，税费优惠为企业轻装前行、自主创新拓展了空间，让我们经营发展更有信心。”宁小刚表示，接下来，公司将继续致力于高像素车载全景监控视觉系统、大像面高清镜头等项目的研发，提升企业核心竞争力。

研发费用加计扣除本质上是通过扩大税前扣除来达到减税目的。《公告》明确对现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。这相当于企业在四季度每投入100万元研发费用，可在企业所得税税前扣除200万元。在税率固定的情况下，税前扣除越多，应纳税所得额越小，相应的应交企业所得税就会减少，从而降低企业创新成本，支持更多企业加大研发投入力度。

近年来，企业研发费用加计扣除优惠政策持续加码，税收红利不断释放。自2021年起，符合条件的制造业企业便已开始享受研发费用按100%加计扣除的政策；2022年初，科技型中小企业研发费用加计扣除比例也提高到100%，此次政策适用范围再扩容，对进一步稳定市场预期，鼓励符合条件的其他企业投入研发创新意义重大。

上海润欣科技股份有限公司（以下简称润欣科技）是一家在正在孵化成长的半导体芯片制造企业，一直专注于无线通讯连接及传感技术的研发，随着低功耗无线技术、物联网应用的高速发展，企业研发投入持续增加，资金需求较大。

“这次政策再次扩围，公司正好被纳入适用范围，实打实的资金支持为我们研发注入新动力，今年四季度公司预计研发费用超过860万元，加计扣除比例由75%提高至100%后，企业所得税税前可以多扣除近215万元，预计可以让公司2022年多享受32余万元的企业所得税减免。”润欣科技财务总监孙剑表示。

据了解，为方便相关企业享受优惠，该政策由企业按照“自行判别，申报享受，相关资料留存备查”的方式享受。企业可通过办税服务厅、电子税务局办理，具体地点和网址可在市税务局网站“纳税服务”栏目查询。

国家税务总局上海市税务局有关负责人表示，税务部门将持续发挥税收职能作用，进一步做好科技创新税前扣除政策的宣传辅导，积极推动政策精准落实，扎实做好跟踪服务和效应分析，全力支持企业自主研发和技术创新，助力市场主体高质量发展。

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